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Le coût d’un travailleur salarié en Belgique

mardi 30 avril 2002. Un article de Jean-Marie RUIDANT
En Belgique, tant l’employeur que le travailleur paient des cotisations de sécurité sociale. Toutefois, c’est l’employeur qui est redevable de la cotisation du travailleur qu’il retient sur la rémunération au moment du paiement de celle-ci.

Montants des cotisations sociales



1.1 Principes

Le montant des cotisations de sécurité sociale, que ce soit les cotisations patronales ou les cotisations du travailleur, est forfaitaire et ne dépend donc pas de la hauteur de la rémunération du travailleur.

La base de calcul des cotisations sociales est la rémunération brute des travailleurs. La notion de rémunération pour le calcul des cotisations est particulièrement large. En effet des cotisations sont dues notamment sur :

-          Les salaires proprement dits ;
-          Les primes de fin d'année ;
-          La rémunération normale pour les jours de vacances ;
-          Le salaire des heures supplémentaires ;
-          ...

1.2 Cotisations sociales patronales
 
La réglementation belge différencie pour le montant des cotisations patronales, les employés (travailleurs intellectuels) des ouvriers (travailleurs manuels).

Employés

Le montant des cotisations sociales patronales pour employés est de 32,44% de la rémunération brute de l'employé.

Ex : Un senior consultant gagne 150.000 BEF (3.718,4 €) brut par mois  : l'employeur devra donc verser à l'ONSS 48.660 BEF (1.206,25 €). Le coût total de ce senior consultant sera donc de 198.660 BEF (4924,65 €).
 
Ouvriers

Pour les ouvriers, le montant des cotisations patronales est de 38,44% de la rémunération brute de l'ouvrier, majorée de 8%.

Ex : Un ouvrier qualifié gagne 75.000 BEF (1859,2 €) brut par mois. Le coût pour l'employeur est de :
Montant des cotisations patronales : (75.000 + 8%) X 38,44% = 31.136 BEF ( 771,84 €).
Coût total pour l'employeur : 106.136 BEF (2631,04 €).
 
1.3 Cotisations sociales personnelles
 
L'employeur retient sur la rémunération brute des travailleurs lors du paiement de celle-ci des cotisations sociales personnelles de 13,07%.

Ex : Un Senior Consultant qui gagne 150.000 BEF (3.718,4 €) brut par mois : son salaire imposable sera de 130.395 BEF (3232,41 €).

Montant du précompte professionnel



2.1 Principes
 
Lorsque l'on déduit de la rémunération brute d'un travailleur, les cotisations sociales (voir ci-dessus) et les éventuels frais professionnels, on obtient la rémunération brute imposable.

C'est sur cette rémunération que l'on va calcule le précompte que l'employeur va retenir au moment de la verser au travailleur.
 
2.2 Taux
 
Le taux de précompte dépend de la situation familiale du travailleur : célibataire, marié, avec enfant à charge :

1ère hypothèse : le travailleur est isolé ou marié avec un conjoint qui bénéficie d'un revenu professionnel :

1)      Un Senior Consultant qui gagne 150.000 BEF (3.718,4 €) brut par mois : salaire imposable : 130.395 BEF (3232,41 €).

Le montant du précompte est de 50.828 BEF (1259,99 €). La rémunération nette du travailleur sera donc de 79.567 BEF (1972,41 €).

2)     Une secrétaire qui gagne 70.000 BEF (1735,25 €) par mois : salaire imposable :60.851 BEF (1508,46 €).

Le montant du précompte est de 16.511 BEF (409,3 €). La rémunération nette est donc de 44.340 BEF (1099,16 €).

2ème hypothèse : Marié avec un conjoint sans revenu :

1)      Le montant du précompte est de 40.456 BEF (1002,88 €). La rémunération nette est égale à 89.939 BEF.(2229,53 €).

2)      Le montant du précompte est de 9.312 BEF (230,84 €). La rémunération nette est donc de 51.539 BEF (1277,62 €).

3ème hypothèse : Le travailleur a des enfants à charge :

Une réduction de précompte est accordée pour enfant(s) à charge :

-          1 enfant : 1025 BEF (25,41 €) ;
-          2 enfants : 2.725 BEF (67,55 €) ;
-          3 enfants : 7.375 BEF (182,82 €) ;
-          ...

N.B. : Il existe également d'autres réductions du précompte (ex : 30% de la prime d'assurance-groupe) que nous ne développerons pas ici.
Un article de  Jean-Marie RUIDANT
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Le coût d’un travailleur salarié en Belgique

13 novembre 2011

mais qu’elle hoooonnntttttte l’état nous agresse avec diplomatie. je suis employeur j’ai due mettre 6 personne a la porte parce que je payer plus d’onss et la meilleur de tous sa c’est que nous lorsque qu’on facture les clients, les clients met 30 jour avant de nous payer alors que l’onss nous envois une facture et ils demandent de payer dans les 5jour ouvrable c’est la hoooonnnnt.

le plus choquant de tous sa c’est qu’un ouvrier avec des enfant gagne au chômage+- 1100€ + les primes qui bénéficie ( loyer très bas , médecin moin chère, plus d’allocation familial etc...) alors quand il travaille gagne +- 1400€ le loyer prix plain consultation cher le médecin prix plain allocation familiale diminue ) conclusion : les chômeurs sont bien vue Que des personnes qui travail qu’elle politique de merde . donc on est des pigeons

Le coût d’un travailleur salarié en Belgique

16 janvier 2011, par ALEXANDRE

Les INFORMATION INDIQUÉ sur les cout Des Ouvrier NON INTELIGENT (QUELLE honte de texte) ne sont pas les vrais, TOUT LE MONDE SAIT QU’UN OUVRIER COUT ENVIRON 200% DE SON SALAIRE A SON EMPLOYÉ, EX : Je suis Patron, Nous payons nous Ouvrier (qu’il ne sont pas seullement Manuel) 1500€ net, cella nous coutes exactement 4200€ par mois avec leur LOI SOCIAL¿ ?¿

DE QUELLE DROIT SE PERMENT L’ETAT DESCROQUÉ AINSI LES OUVRIER (MANUEL) QUI, DU LEUR ETAT DE NON INTELIGENT GAGNE MOINS QUE D’AUTRE INTELECTUEL MEDECIN, COMTABLE, ADMINISTRATIV, VENDEUR, COMERCIAUX....ETC...

SANS CONTER QUE DANS LE CAS D’ETRE PATRON D’OUVRIER MANUEL, LE TARIF A FACTUREÉ AUX CLIENT SONT MOINS ELEVÉE QUE LES TARIFE A FACTURÉ PAR UN INTELECTUEL......

IL EST TEMPS DE LESSER LES ENTREPRISES ET LES TRAVAILLEUR EN PAIX EN DIMINUENT LES "LOIX SOCIAL"......¿ ?.... , DE CETTE MANIERE NOUS POURRONS ENGAGÉE BOUCOUP PLUS DE GENT ET DONNER DE PLUS GROS SALAIRE, SUPRESSION DIRECT DU CHAUMMAGE A VIE QU’IL SONT LES TRAVAILLEUR QUI PAYANET TOUT CES POURRI DES FENEANT QU’IL ON COMPRIS COMMENT FONCTIENNE LES SISTEME......

¡¡¡¡¡¡SISTEME HONTEUX¡¡¡¡¡¡

Le coût d’un travailleur salarié en Belgique

3 septembre 2013, par Gianluca

Vous avez tous les deux raison parce que l’auteur part du salaire brut annuel et toi, tu pars du salaire net mensuel sans ajouter les congés payés et les primes de fin d’année qui font que tu paies 12x4.200€ quant lui reçoit 14,5x1.500 € pour ±11 mois de travail, congés déduits (vacance+maladie). En gros, le coût pour l’employeur varie par rapport au salaire net hors primes/avantages, entre 200% pour une jeune travailleuse au bas de l’échelle avec famille à charge et 300% pour un contre-maître masculin proche de la pension, veuf et sans plus aucun enfant à charge.

Il ne faut pas oublier non plus qu’en plus des coûts salariaux, il y a les coûts d’équipement et de fonctionnement à prévoir par ouvrier ou employé : Vêtement de travail, outillage personnel etc. pour l’ouvrier ; table, fournitures de bureau personnels etc. pour l’employé, mais aussi selon les cas, wc, douches, cantine etc. ainsi que l’accroissement éventuel de charges telles que le chauffage, l’eau, l’électricité ou le téléphone par exemple.

Le coût d’un travailleur salarié en Belgique

24 septembre 2008, par sophie

bonjour, si un employé prend un jour de congé sans solde comment calcul t on son salaire

> Le coût d’un travailleur salarié en Belgique

11 janvier 2005, par Francine

Chef d’entreprise en France, j’aimerais avoir une idée de combien coûte à une entreprise en Belgique l’emploi : d’un CDD d’un intérimaire d’un stagiaire étranger pour le même poste, assistant commercial ou assistant marketing pour une durée de 6mois

> Le coût d’un travailleur salarié en Belgique

16 février 2005, par Jean-Christophe

Pour avoir une idée approximative du coût, vous pouvez procéder comme suit :

Prenez la rémunération mensuelle, multipliez la par 13,92 pour obtenir le rémunération annuelle, et ensuite prenez le prorata qui convient à votre situation (ici, il s’agit de diviser par 2). Ensuite, ajoutez les 32,44% de cotisation sociale comme indiqué au point 1.2. Le résulat vous donne une idée du coût si vous ne payez que le salaire de base (i.e. sans chèques-repas, assurance-groupe ou autre). Un intérimaire vous coûtera toujours plus chère à salaire égale.

> Le coût d’un travailleur salarié en Belgique

8 juillet 2004, par Jean-Christophe

Où puis-je trouver une liste reprennant les cotisations patronales à la sécurité sociale dans les différents pays européens ?

> Le coût d’un travailleur salarié en Belgique

20 janvier 2006, par Dimitri Pochet

Bonjour.

J’ai trouvé ce matin http://www.portaildespme.com/upload_user/fiscalite-des-entreprises/fiscalite-en-europe.htm. En plus pratique, quelqu’un a-t’il trouvé un simulateur permettant, sur base
-  d’ indicateurs bilantaires d’une société
-  de sa localisation en Europe
-  de la situation personnelle d’un employé
-  du salaire imposable voulu pour chacun de calculer le taux d’imposition patronal et personnel qui résultera  ?

Dimitri.

> Le coût d’un travailleur salarié en Belgique

13 octobre 2003, par mireille piron

bonjour, Je suis enseignante de sciences-économiques et je cherche les barêmes pour calculer le précompte professionnel. Et les taux pour les cotisations patronales ? Où puis-je me renseigner pour les avoir ? Merci M Piron

> Le coût d’un travailleur salarié en Belgique

14 octobre 2003, par CARNOY, Gilles

Pour les cotisations patronales, voyez www.sd.be/site/www2002/fr/leftnav/1... et pour le précompte professionnel voyez www.fisconet.fgov.be.

> Le coût d’un travailleur salarié en Belgique

7 juin 2004, par C.Baré

bonjour c’est fort tard mais ces barêmes peuvent se trouver dans une secrétariat social (inutile de demander à une agence d’intérim, ils ne les ont pas).

bon cours

C.Baré


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